Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej. Wielu przedsiębiorców wybiera ją ze względu na przejrzyste zasady i brak skomplikowanej księgowości. Jednak ma ona także pewne ograniczenia – w tym dotyczące odliczeń. Sprawdź, co można odliczyć na ryczałcie, a w czym pomoże doświadczony księgowy Poznań.
1. Czym różni się ryczałt od innych form opodatkowania?
Podstawowa różnica polega na tym, że przy ryczałcie podatek płaci się od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że nie możesz odliczać kosztów uzyskania przychodu – takich jak paliwo, sprzęt, czy materiały.
Nie oznacza to jednak, że niczego nie można odliczyć. Istnieje kilka wyjątków, które pozwalają zmniejszyć wysokość należnego podatku.
2. Składki na ubezpieczenia społeczne
Pierwszym i najważniejszym odliczeniem, z którego może skorzystać ryczałtowiec, są składki ZUS na ubezpieczenia społeczne.
Można je:
-
odliczyć od przychodu (zmniejszając podstawę opodatkowania),
-
lub zaliczyć do kosztów (jeśli prowadzisz również inną działalność rozliczaną w innej formie).
Odliczeniu podlegają składki faktycznie zapłacone w danym roku.
3. Składka zdrowotna – częściowe odliczenie
Od 2022 roku składka zdrowotna na ryczałcie nie jest w pełni odliczalna, ale nadal można odliczyć jej część od przychodu.
Limit odliczenia zależy od rocznego przychodu:
-
do 60 000 zł – maksymalnie 50% zapłaconych składek,
-
do 300 000 zł – maksymalnie 75% składek,
-
powyżej 300 000 zł – 100% składek zdrowotnych.
W praktyce dokładne wyliczenie najlepiej powierzyć specjaliście – np. księgowa Poznań pomoże Ci określić właściwą kwotę do odliczenia.
4. Ulgi podatkowe dostępne dla ryczałtowców
Choć ryczałt nie daje możliwości odliczania kosztów działalności, przedsiębiorcy nadal mogą korzystać z wybranych ulg podatkowych, m.in.:
-
ulga na internet,
-
ulga na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego),
-
ulga na termomodernizację (dla osób prowadzących działalność we własnym domu),
-
ulga na dziecko (rozliczana w PIT-28).
Każdą z nich można zastosować przy rocznym rozliczeniu podatkowym.
5. Darowizny i 1,5% podatku
Podatnicy rozliczający się ryczałtem mogą także odliczać darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, kultu religijnego lub krwiodawstwa – w granicach określonych ustawowo.
Podobnie jak inni podatnicy, mają też prawo przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego.
6. Wspólne rozliczenie z małżonkiem – czy możliwe?
Nie. Podatnicy na ryczałcie nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani korzystać z preferencji przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci. To jedna z kluczowych różnic w porównaniu z zasadami ogólnymi.
Podsumowanie
Ryczałt to forma opodatkowania, która daje prostotę, ale ogranicza możliwości odliczeń. Mimo to można obniżyć wysokość podatku poprzez:
-
odliczenie składek ZUS i zdrowotnych,
-
wykorzystanie ulg podatkowych i darowizn.
Dzięki odpowiedniemu planowaniu podatkowemu i wsparciu specjalisty – możesz legalnie zoptymalizować swoje rozliczenia i uniknąć błędów w deklaracjach.
Dodaj komentarz